連續(xù)多年財務造假被查處，沈陽遠大智能工業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱“遠大智能”）及相關責任人日前收到遼寧證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》。根據交易所上市規(guī)則相關規(guī)定，遠大智能股票自12月2日起將被實施其他風險警示，證券簡稱將由“遠大智能”變更為“ST遠智”。

“風險警示是對存在退市或其他重大風險上市公司的股票實施的特別處理機制，旨在向投資者提示風險，保護投資者利益、維護市場秩序并促進公司規(guī)范運作。?”天津天元世通律師事務所張新寬律師在接受采訪時表示，股票被實施風險警示后，將對上市公司的資本運作和企業(yè)聲譽等多方面都帶來負面影響。

存在兩項違法行為

經遼寧證監(jiān)局查明，遠大智能主要存在兩項違法行為：一是涉嫌利用偽造的《驗收證明》提前確認電梯銷售收入，二是涉嫌利用未實際履行的租賃協議確認租賃業(yè)務收入。

具體來看，2019年3月至2022年6月，遠大智能在部分非買斷式電梯產品未取得特種設備檢驗機構出具的《監(jiān)督檢驗報告》，客戶未取得電梯控制權，不符合收入確認條件的情況下，利用偽造的《驗收證明》作為收入確認依據，將安裝調試后的非買斷式電梯銷售收入（含安裝費）提前確認為營業(yè)收入，并結轉對應營業(yè)成本。上述行為導致遠大智能2019年、2020年、2021年分別虛增營業(yè)收入1.23億元、6622.57萬元、1.38億元，分別占當期報告記載營業(yè)收入的15.22%、7.24%、14.26%；分別虛增利潤總額3258.21萬元、2175.44萬元、3044.55萬元，分別占當期報告記載利潤總額絕對值的31.48%、300.55%、224.23%；2022年半年度虛減營業(yè)收入1611.26萬元，占當期報告記載營業(yè)收入的4.85%，虛減利潤總額2345.01萬元，占當期報告記載利潤總額絕對值的42.96%。

非法確認租賃業(yè)務收入方面，遠大智能在未取得交房驗收確認單的情況下仍確認對應租賃收入，導致2021年虛增營業(yè)收入914.85萬元，占當期報告記載營業(yè)收入的0.94%；虛增利潤總額848.17萬元，占當期報告記載利潤總額絕對值的62.47%。

前述兩項違法行為，致使遠大智能2019年、2020年、2021年三個年度的年度報告和2022年半年度報告存在虛假記載。

“定期報告是上市公司對經營成果、財務狀況及治理情況的全面總結，不僅能為投資者提供關鍵信息，幫助其評估公司價值和風險，同時也可以引導社會資源流向更具效益的企業(yè)，促進資本市場的高效運作。”深圳優(yōu)品投資顧問有限公司投資顧問李鵬巖在接受采訪時表示，上市公司財務報表失真不僅可能誤導投資者決策，同時也會侵蝕市場信任，擾亂市場秩序，破壞價格發(fā)現機制。

合計擬處罰2100萬元

公開信息顯示，遠大智能2023年內控核查時發(fā)現了前述兩項收入確認方面的問題，并于當年4月29日對前述會計差錯進行了更正。2024年4月30日，遠大智能收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)被正式立案。

據遠大智能收到的《行政處罰事先告知書》，結合當事人積極配合查處等情況，根據當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，遼寧證監(jiān)局依據《證券法》相關規(guī)定，擬決定對遠大智能及康寶華、陳光偉、王延邦、張楠、王維龍、孫成雨、王爽七人給予警告，并分別處以600萬元、300萬元、250萬元、250萬元、200萬元、200萬元、200萬元和100萬元罰款，合計擬罰款總額2100萬元。

12月1日，曾以投資者身份致電遠大智能，工作人員表示，目前該公司生產經營管理及業(yè)務活動一切正常。

“財務造假破壞資本市場誠信基礎，嚴重侵害投資者合法權益?！睆埿聦捖蓭煴硎荆攧赵旒傥：薮?，監(jiān)管部門一直依法對財務造假行為進行嚴厲打擊。

張新寬律師還提醒受損投資者在訴訟時效內積極通過民事追償等手段來維護自身利益。

“上市公司作為信息披露義務人，其對外披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等虛假陳述行為，導致投資者損失的，投資者可基于該虛假陳述行為向信息披露義務人等責任主體主張經濟損失?！睆埿聦捖蓭熤v道。

（來源：證券日報網 李勇）